С 2021 года налогом будет облагаться доход по крупным вкладам.

Налогообложению подлежат доходы по любым вкладам, счетам, за исключением эскроу-счетов (в основном используются для расчетов по сделкам, – в частности, по сделкам с недвижимостью);

• налогообложению подлежат доходы, полученные по договорам с банком со ставкой выше 1% годовых;

• не имеет значения, сколько у гражданина вкладов, в какой валюте, с какой периодичностью выплачиваются проценты, – налог придется заплатить со всех полученных доходов за год;

• информацию о сумме полученных доходов банки будут передавать в ФНС раз в год до 1 февраля следующего года;

• не облагаемая налогом сумма доходов будет рассчитываться исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на 1 января отчетного года (на начало 2020 года ставка была 6,25%), и суммы 1 млн рублей.

• График ниже показывает зависимость доходности банковского вклада от ставки Банка России.

Источник: графика : ММВБ

Все банки до 1 февраля 2022 года передадут в налоговую инспекцию информацию о полученных налогоплательщиком доходах (процентов по вкладам и счетам). Осенью 2022 года налоговая инспекция пришлет гражданину извещение о налоге на доходы от вкладов. Срок уплаты налога – 1 декабря 2022.

Налогообложению не подлежит доход от роста курсовой стоимости (для валютных вкладов). К налогооблагаемой сумме можно будет применять налоговые вычеты – важно при отсутствии или небольших доходах, облагаемых НДФЛ.

Каким образом все будет работать на практике – разберем на двух примерах.

Общая формула выглядит так:

Налог на доход от вклада = (полученный доход — доход, не облагаемый налогом) * 13%, где

• полученный доход – доходы, полученные клиентом по вкладам и счетам и подлежащие налогообложению по ставке НДФЛ;

• не облагаемый налогом доход – не облагаемая налогом на доходы от вкладов сумма, рассчитываемая как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ, действующую на начало года.

В 2021 году у вас открыт вклад в банке на 1,2 млн рублей по ставке 5% годовых. Ключевая ставка ЦБ пусть будет 4,00 %.

1. Подсчитаем, с какой суммы будет взиматься новый налог, то есть налоговую базу: 1,2 млн * 5,0% (ставка вклада) — 1 млн * 4,00% (необлагаемая база) = 60000 — 40000 = 20000 рублей.

2. Подсчитаем размер налога: 20000 * 13% = 2600 рублей.

В случае, если вкладов или источников процентного дохода несколько, доходы суммируется. Вычет применяется один раз.