2.4.1. Налоги на граждан в России

Налоги - основной источник доходов государства. Платить налоги - обязанность всех граждан и предприятий, которые работают на его территории. Из собранных налогов финансируется деятельность государственных органов, программы социальной поддержки, сферы образования и культуры, выполнение разного рода государственных функций - от обороны страны и фундаментальных научных исследований до регулирования финансовых рынков. Правильная роль государства в экономике и справедливый (или эффективный) уровень налогового бремени - одна из вечных тем экономических дискуссий.

За сбор налогов в России отвечает Федеральная налоговая служба РФ (ФНС России). Перечень налогов определен в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ), никаких налогов, кроме перечисленных в НК РФ, установлено быть не может. При этом налоги делятся на федеральные, региональные и местные - в зависимости от того, на каком уровне определяются ставки и льготы, связанные с этими налогами.

Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги прямо связаны с объектом налогообложения и поэтому обычно понятны для налогоплательщика: он понимает обычно, сколько и в связи с чем их платит. Такими налогами в России являются налог на доходы физических лиц и имущественные налоги.

Прямые налоги на граждан в России
Налог Уровень регулирования ставок и льгот Налоговый Кодекс РФ Ссылка на страницу на сайте ФНС России
НДФЛ Федеральный Глава 23 https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/ndfl_fl/
На имущество физических лиц Местный Глава 32 https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/
Земельный Местный Глава 31 https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/zemelny/zemflip/
Транспортный Региональный Глава 28 https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/trul/transportfl/

Косвенные налоги являются надбавкой к цене определенных товаров или услуг. Таким образом, продавец услуги передает государству часть выручки, полученной от покупателей. Конечно, фактически косвенные налоги платят конечные потребители - граждане и бизнес, но размер этих платежей для них обычно непонятен и управлять ими они не могут. В итоге, налоговое бремя может оказаться значительно выше, чем это осознается налогоплательщиками.

Сколько мы на самом деле платим налогов?
Сколько мы на самом деле платим налогов?

Все собираемые налоги и другие виды общественных доходов поступают в бюджеты (государственные и муниципальные) и расходуются в соответствии с законодательно установленными процедурами и правилами. Бюджет сегодня - это не просто общий «мешок», из которого оплачиваются те или иные нужды, а сложная система сбора и использования денежных средств. В современной России бюджетная система состоит из федерального бюджета, бюджетов региональных (то, есть субъектов Федерации), местных бюджетов (городских и сельских поселений и пр.), а также государственных внебюджетных фондов - пенсионного, медицинского и социального страхования. Каждый из уровней ответственен за определенные виды расходов и имеет четко обозначенные источники финансирования.

Статистика сборов налогов в 2017–2021 годах
Налог Уровень регулирования ставок и льгот Собрано в 2017 году, млрд руб. Собрано в 2018 году, млрд руб./ изменение за год Собрано в 2019 году, млрд руб./ изменение за год Собрано в 2020 году, млрд руб./ изменение за год Собрано в 2021 году, млрд руб./ изменение за год
НДФЛ Федеральный 3251,3 3654,2/ +12,4% 3956,4/ +8,3% 4251,9/ +7,5% 4638,9/ +9,1%
На имущество физических лиц Местный 52,2 61,3/ +17,4% 70,7/ +15,3% 78,7/ +11,3% 89,3/ +13,5%
Земельный Местный 45,3 45,1/ –0,4% 45,1/ 0,0% 43,8/ –2,9% 44,6/ +1,8%
Транспортный Региональный 127,6 132,1/ +3,5% 142,3/ +7,7% 151,4/ +6,4% 160,3/ +5,9%

Источники данных по объему налоговых сборов: http://roskazna.ru.

Установление и распределение налогов по бюджетной системе описано Бюджетным кодексом Российской Федерации. В отношении прямых налогов, собираемых непосредственно с граждан, действуют следующие правила:

Распределение налогов по бюджетной системе
Налог Куда зачисляется
НДФЛ 85% поступает в региональный бюджет (ст.56 БК РФ, ), 15% зачисляется в различные местные бюджеты – (ст. 61 БК РФ, ст. 61.1 БК РФ)
На имущество физических лиц Полностью поступает в местный бюджет (ст. 61 БК РФ)
Земельный Полностью поступает в местный бюджет (ст. 61 БК РФ)
Транспортный Полностью поступает в региональный бюджет (ст.56 БК РФ)

No taxation without representation

Инициативное (партисипаторное) бюджетирование

Подробнее о вопросах налогообложения физических лиц можно узнать из вебинара ФСМЦ ЭФ МГУ «Как рассказывать студентам про налоги»

#статистика
Оцените материал
Ваша оценка

{{comment}}