Социальные налоговые вычеты. Основные моменты

Максимальная сумма на вычет составляет 120 тыс. руб. в год (т.е. возвращается не более 15,6 тыс. руб.). Эта сумма распространяется на все социальные налоговые вычеты, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности. Поэтому стоит выбирать, на что было потрачено больше средств, либо суммы могут складываться до лимита в 120 тыс. руб. (например, 100 тыс. — расходы на обучение и 20 тыс. — расходы на лечение)

Вычеты на обучение

  • Вернуть часть уплаченного подоходного налога при вычете на обучение можно, только если оплачивались образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в вузе, техникуме, автошколе или учебных курсах, программах дополнительного образования и т. д.). Это должно быть подтверждено лицензией на осуществление образовательной деятельности;
  • Нет никаких ограничений на форму обучения (при условии оплаты собственного обучения) и на его место;
  • При оплате не своего обучения (например, ребенка, брата или сестры) существует ряд ограничений: возраст обучающегося до 24 лет, форма обучения — только очная, договор составлен на налогоплательщика и документы, подтверждающие оплату, тоже на налогоплательщика. Максимальная сумма на вычет на одного ребенка — 50 тыс. руб., на брата/сестру — 120 тыс. руб.;
  • Вычет за обучение возможен только за тот год, когда гражданин производил непосредственную оплату.

Вычеты на лечение

  • Вернуть часть уплаченного подоходного налога при вычете на лечение можно, только если оплачивались медицинские услуги, предоставленные медучреждениями России, у которых есть лицензия, и оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг;
  • Вычет распространяется на покупку медикаментов (если это связано с назначением врача и они входят в перечень медикаментов на вычет), а также на оплату добровольного медицинского страхования. Вычет можно получить и при оплате лечения супруга, родителей, детей до 18 лет;
  • На перечень дорогостоящих медицинских услуг ограничение в 120 тыс. руб. не распространяется (п.2 ст. 219 НК РФ), вычет предоставляется на всю сумму лечения. Все перечни утверждены Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Вычет на благотворительность

  • Вычет на благотворительность ограничивается максимальной суммой, равной 25% суммы годового дохода налогоплательщика (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата на руки равна 13% х 25% х годовой доход налогоплательщика;
  • Предел в 25% распространяется на всю совокупность благотворительных расходов, а не по каждому из них;
  • Вычет распространяется как на благотворительность в денежном выражении, так и на благотворительность, оказанную в виде передачи имущества;
  • Список организаций, которым может быть оказана благотворительность с применением вычета, строго регламентирован п. 1 ст. 219 НК РФ.

#юристу_почитать

Оцените материал
Ваша оценка

{{comment}}