Для расходов, как и для доходов, также возможны разные классификации. Интуитивно наиболее естественной для ведения личного бюджета как при учете расходов, так и при их планировании представляется классификация по направлениям расходов.
- Расходы на питание. Чтобы жить, любой человек должен есть, причем желательно несколько раз в сутки. К этим расходам относятся не только те, что семья тратит на покупку продуктов для домашнего употребления, но и траты на питание вне дома. Однако уровень затрат по этой статье может быть очень разным: можно стараться питаться в основном дома, а можно в столовых и ресторанах, можно покупать продукты оптом и со скидкой, а можно по дороге домой в престижном супермаркете. Кстати говоря, траты на посещение ресторанов, кофеен, пивных баров и т.п., где оплачивается не только и не столько еда как таковая, сколько приятное времяпрепровождение, приобщение к определенным социальным стандартам, возможность комфортного общения с другими людьми и т.д., логичнее относить к рубрике «Развлечения и досуг».
- Кроме еды, неизбежны и другие расходы на товары «для себя» - одежду, обувь, косметику и т.д. С учетом климатических условий и культурных особенностей страны эта статья никогда не будет очень маленькой, при этом ценовой разброс здесь очень широк.
- Человеку нужно где-то жить. Отсюда вытекают расходы на жилье, то есть на оплату коммунальных услуг (электричество, вода, газ), аренду жилья (если нет квартиры или дома в собственности) или его ремонт (если такая собственность имеется), оплату интернета, телефонной связи и т.д. Даже если вы живете в общежитии, за него, скорее всего, придется что-то платить. Понятно, что уровень арендуемого или покупаемого жилья может быть очень разным, как и затраты на ремонт. Затраты на коммунальные услуги неизбежны, но их уровень во многом зависит от стиля потребления.
- Кроме того, для нормальной жизни в доме или квартире нужна мебель, бытовая техника, посуда, бытовая химия, другие предметы домашнего обихода и интерьера. Поэтому так или иначе неотвратимы расходы на товары «для дома», но опять же их ценовая дифференциация велика.
- Транспортные расходы практически всегда будут частью бюджета семьи: давно прошли те времена, когда можно было провести всю жизнь в пределах пешей доступности от места постоянного проживания. Затраты на общественный транспорт (покупка билетов или проездных) как минимум к месту работы и обратно - это норма для большинства. Кроме того, во многих семьях есть автомобили, а значит, связанные с ними траты на топливо, страховки, ремонт и штрафы. Периодически по этой статье могут проходить особо крупные расходы по приобретению нового автомобиля.
- Медицинские расходы. Даже если стараться пользоваться только бесплатной медицинской помощью, практически невозможно избежать расходов на лекарства. Нередко приходится также приобретать и отдельные платные медицинские услуги либо, как вариант, полис добровольного медицинского страхования.
- Расходы на отдых, досуг, развлечения, хобби и тому подобные вещи также могут считаться неизбежными: как говорится, «не хлебом единым жив человек». Трудно представить себе семью, которая не читает книг, никуда не выбирается из дома в выходные и совсем не имеет никаких затрат такого типа. Существуют как минимум походы в гости к знакомым и соответствующие подарки. Сюда же можно отнести и расходы на разного рода спортивные увлечения. Итак, в этой категории - расходы на кафе, рестораны, клубы, кино, музеи, театры, книги, экскурсии, туристические поездки, отпуск, хобби, спорт, прием гостей и т.д.
- Расходы на образование в современном обществе также можно отнести к категории неизбежных (речь идет не только об образовании детей, но также и о дополнительном образовании или повышении квалификации взрослых членов семьи). Однако выбор места и формы обучения часто будет связан с возможностями семейного бюджета.
- Расходы на детей (если они есть) - неизбежная и существенная, но очень гибкая статья трат. Это и одежда (что покупать, а что брать у знакомых), и игрушки (какие покупать, а какие нет), и коляска, и памперсы, и развивающие игры, и кружки, и секции, и иные способы развлечения подрастающего поколения.
- Помощь родителям, поддержка родственников или знакомых, благотворительность. От этих расходов бывает сложно отказаться даже в тяжелой финансовой ситуации, хотя правильное применение налоговых вычетов может до некоторой степени их оптимизировать.
- Налоги и другие платежи государству вызваны тем, что каждый человек является гражданином своей страны и несет в соответствии с ее законами определенные обязательства. О налогах и о том, как можно ими управлять, говорилось в главе 2. Здесь же можно вспомнить разного рода штрафы и пени, которые возникают, если просрочить платеж или нарушить какое-нибудь важное правило, например неправильно припарковать автомобиль. Если налоги поддаются планированию достаточно достоверно, то штрафы и пени возникают непреднамеренно, причем они могут случаться даже у вполне аккуратных и законопослушных людей.
- Если вы живете в кредит, то в вашем бюджете стоит завести отдельную статью «Погашение долгов». Поскольку мы предлагаем вам учитывать в своем бюджете заемные средства как доходы (хотя и особого рода), то погашение займов и кредитов, естественно, должно отражаться в составе расходов, иначе ваш баланс не сойдется. Речь идет прежде всего о крупных кредитах - автомобильных, образовательных, тем более ипотечных, платежи по которым будут в течение длительного времени неизбежной статьей расходов (по ипотеке - даже очень существенной). Вынужденными могут оказаться и платежи по полисам накопительного страхования жизни, если вы заключили соответствующий договор.
- Но есть и еще одна группа финансовых расходов, которые мы очень рекомендуем выделять в вашем бюджете отдельной рубрикой - это разного рода сбережения и инвестиции, о которых в учебнике будет говориться подробно дальше. Разумную склонность к сбережениям надо в себе всячески воспитывать и культивировать, в том числе наглядно демонстрируя себе свои успехи в этой области.
Разумеется, при разработке своей системы ведения бюджета вы имеете достаточно большую степень свободы, здесь нет и не может быть «абсолютно правильной» и единой для всех классификации. Понятен общий принцип: классификация должна быть удобной для анализа, не слишком дробной и не слишком укрупненной. Если делить все расходы на «еду», «одежду» и «прочее», то в разделе «прочее» у вас окажется 80 % расходов, и вы не сможете извлечь из этой информации ничего полезного. Если, наоборот, вы введете несколько десятков категорий и вместо «еды» будете отдельно учитывать расходы на хлеб, колбасу, мороженое, фрукты, овощи, молоко, кефир, лимонад, кофе, чай и т.п., то велика вероятность «не увидеть леса за деревьями». Каждая отдельная статья расходов будет очень незначительна, и вам будет казаться, что ни на одной из них сэкономить невозможно.
Впрочем, более дробный анализ все-таки может быть полезен, - например, если вы обнаружите, что в какой-либо из крупных категорий у вас расходы достаточно велики, и захотите более детально разобраться, на что именно вы тратите.
Но есть масса частных вопросов, оставляющих простор для индивидуальных решений:
- Куда относить оплату интернета и мобильной связи - это для вас «Расходы на себя» или часть “Расходов на жилье" (тогда можно назвать соответствующую статью, например, «Жилье, коммунальные платежи и связь»), или вообще отдельная статья?
- Стоит ли сделать статью «Бытовые услуги» и отнести в нее парикмахерскую, химчистку, ремонт одежды и обуви, расходы на общественный транспорт и такси?
- Не слишком ли крупная статья «Досуг и развлечения», если в нее попадают и чашка кофе в кофейне, и поход в кино, и ресторан, и шашлыки в лесу, и отпуск на море? Не надо ли разбить ее помельче?
- Может быть, стоит сделать статью «Образование и культура» и относить в нее покупку книг, посещение музеев и выставок, оплату курсов и тренингов, а также платное образование, отделив все это от «Досуга»?
- Нужна ли статья «Здоровье», в которую можно относить затраты на спорт и оздоровительные процедуры, а также на лекарства и лечение? Или эти расходы слишком различны по своей природе и требуют двух разных статей - «Спорт» и «Медицина»? Или же их лучше распределить по статьям «Товары для себя», «Отдых, развлечения» и «Бытовые услуги»?
- Относить ли покупку алкоголя в статью «Продукты» или в статью «Развлечения»?
- Если семья купила квартиру - это отдельная статья расходов или часть статьи «Жилье»? А если дачу?
На все эти вопросы каждый человек отвечает для себя сам. Не исключено, что ту категоризацию расходов, которую вы для себя сделаете в начале планирования, вы в дальнейшем будете исправлять и уточнять по мере лучшего понимания своего бюджета. Но, во всяком случае, для регулярной записи расходов обычно используется именно такой тип классификации расходов - по направлениям.
При этом, как мы уже отмечали в главе 2, возможны и иные классификации расходов:
- по степени необходимости: обязательные - необязательные - излишние (вряд ли вы будете постоянно записывать расходы по таким категориям, но эта классификация может быть важна, если вам придется вводить режим экономии - сокращать расходы или перегруппировывать их из-за появления новой крупной статьи расходов - например, на лечение);
- по регулярности: регулярные - временные - разовые;
- по размеру: крупные - средние - мелкие;
- по члену семьи, к которому они относятся: общие - для мужа - для жены - для детей и т.д.
Как и в случае с доходами, если вы захотите анализировать понесенные расходы по разным параметрам, вам будет полезно иметь возможность присваивать записям о понесенных расходах дополнительные признаки.