Социальные налоговые вычеты. Основные моменты

Мак­си­маль­ная сум­ма на вы­чет со­став­ляет 120 тыс. руб. в год (т.е. воз­вра­ща­ет­ся не бо­лее 15,6 тыс. руб.). Эта сум­ма рас­про­стра­ня­ет­ся на все со­ци­аль­ные на­ло­го­вые вы­че­ты, кро­ме до­ро­го­сто­я­ще­го ле­че­ния и благо­тво­ри­тель­но­сти. По­это­му сто­ит вы­би­рать, на что бы­ло по­тра­че­но больше средств, ли­бо сум­мы мо­гут скла­ды­вать­ся до ли­ми­та в 120 тыс. руб. (напри­мер, 100 тыс. — рас­хо­ды на обу­че­ние и 20 тыс. — рас­хо­ды на ле­че­ние)

Вы­че­ты на обу­че­ние

  • Вер­нуть часть упла­чен­но­го НДФЛ при вы­че­те на обу­че­ние мож­но, толь­ко если опла­чи­ва­лись об­разо­ва­тель­ные услу­ги в офи­ци­аль­ных об­разо­ва­тель­ных учре­жде­ни­ях (напри­мер, в ву­зе, тех­ни­ку­ме, ав­то­шко­ле или учеб­ных кур­сах, про­грам­мах до­пол­ни­тель­но­го об­разо­ва­ния и т. д.). Это долж­но быть под­твер­жде­но ли­цен­зи­ей на осу­ще­ствле­ние об­разо­ва­тель­ной де­я­тель­но­сти;
  • Нет ни­ка­ких огра­ни­че­ний на фор­му обу­че­ния (при усло­вии опла­ты соб­ствен­но­го обу­че­ния) и на его ме­сто;
  • При опла­те не сво­е­го обу­че­ния (напри­мер, ре­бен­ка, брата или се­стры) су­ще­ству­ет ряд огра­ни­че­ний: воз­раст обу­ча­ю­ще­го­ся до 24 лет, фор­ма обу­че­ния — толь­ко оч­ная, до­го­вор со­став­лен на на­ло­го­пла­тель­щи­ка и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие опла­ту, то­же на на­ло­го­пла­тель­щи­ка. Мак­си­маль­ная сум­ма на вы­чет на од­но­го ре­бен­ка — 50 тыс. руб., на брата/се­стру — 120 тыс. руб.;
  • Вы­чет за обу­че­ние воз­мо­жен толь­ко за тот год, когда гра­жда­нин произ­во­дил не­по­сред­ствен­ную опла­ту.

Вы­че­ты на ле­че­ние

  • Вер­нуть часть упла­чен­но­го НДФЛ при вы­че­те на ле­че­ние мож­но, толь­ко если опла­чи­ва­лись ме­ди­цинские услу­ги, предо­став­лен­ные ме­дучре­жде­ни­я­ми Рос­сии, у ко­то­рых есть ли­цен­зия, и опла­чен­ные услу­ги вхо­дят в спе­ци­аль­ный пере­чень ме­ди­цинских услуг;
  • Вы­чет рас­про­стра­ня­ет­ся на по­куп­ку ме­ди­ка­мен­тов (если это свя­за­но с на­зна­че­ни­ем вра­ча и они вхо­дят в пере­чень ме­ди­ка­мен­тов на вы­чет), а так­же на опла­ту до­бро­воль­но­го ме­ди­цинско­го стра­хо­ва­ния. Вы­чет мож­но по­лу­чить и при опла­те ле­че­ния су­пру­га, ро­ди­телей, де­тей до 18 лет;
  • На пере­чень до­ро­го­сто­я­щих ме­ди­цинских услуг огра­ни­че­ние в 120 тыс. руб. не рас­про­стра­ня­ет­ся (п.2 ст. 219 НК РФ), вы­чет предо­став­ляет­ся на всю сум­му ле­че­ния. Все переч­ни утвер­жде­ны По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 19 мар­та 2001 г. № 201.

Вы­чет на благо­тво­ри­тель­ность

  • Вы­чет на благо­тво­ри­тель­ность огра­ни­чи­ва­ет­ся мак­си­маль­ной сум­мой, рав­ной 25% сум­мы го­до­во­го до­хо­да на­ло­го­пла­тель­щи­ка (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Со­от­вет­ствен­но, мак­си­маль­ная сум­ма воз­врата на ру­ки рав­на 13% х 25% х го­до­вой до­ход на­ло­го­пла­тель­щи­ка;
  • Пре­дел в 25% рас­про­стра­ня­ет­ся на всю со­во­куп­ность благо­тво­ри­тель­ных рас­хо­дов, а не по каж­до­му из них;
  • Вы­чет рас­про­стра­ня­ет­ся как на благо­тво­ри­тель­ность в де­неж­ном вы­ра­же­нии, так и на благо­тво­ри­тель­ность, ока­зан­ную в ви­де пере­да­чи иму­ще­ства;
  • Спи­сок ор­га­ни­за­ций, ко­то­рым мо­жет быть ока­за­на благо­тво­ри­тель­ность с при­мене­ни­ем вы­че­та, стро­го ре­гла­мен­ти­ро­ван п. 1 ст. 219 НК РФ.

Вы­че­ты на пен­сию и стра­хов­ку

  • Пра­во на по­лу­че­ние этих вы­че­тов ре­гу­ли­ру­ет­ся пунк­та­ми 4 и 5 ста­тьи 219 НК РФ;
  • Ос­но­ва­ни­ем для по­лу­че­ния вы­че­та яв­ляют­ся под­твер­жден­ные до­ку­мен­та­ми рас­хо­ды на:

1) на вз­но­сы, сде­лан­ные в не­го­су­дар­ствен­ные пен­сион­ные фон­ды, по до­го­во­рам не­го­су­дар­ствен­но­го пен­сионно­го обес­пе­че­ния;

2) на стра­хо­вые вз­но­сы, сде­лан­ные в стра­хо­вые ор­га­ни­за­ции, по до­го­во­рам до­бро­воль­но­го пен­сионно­го стра­хо­ва­ния;

3) на стра­хо­вые вз­но­сы, сде­лан­ные в стра­хо­вые ор­га­ни­за­ции, по до­го­во­рам до­бро­воль­но­го стра­хо­ва­ния жиз­ни, если та­кие до­го­во­ры за­клю­че­ны на срок не ме­нее пя­ти лет.

  • Вз­но­сы, да­ю­щие пра­во на вы­чет, мо­гут сде­ла­ны не толь­ко для се­бя, но и в поль­зу су­пру­гов и ря­да близ­ких родствен­ни­ков.

#юри­сту_по­чи­тать

Оцените материал
Ваша оценка

{{comment}}