Сумму уплачиваемых налогов часто можно уменьшить, если грамотно пользоваться имеющимися в законодательстве налоговыми льготами. Льготы по имущественным налогам заключаются в том, что в некоторых случаях налоги можно не платить, льготы по НДФЛ устроены более сложно - совсем не платить его не получится, если только вы не пенсионер.

Льготы по имущественным налогам

Льготы по налогу на имущество предусмотрены как для некоторых категорий граждан, так и для некоторых видов объектов недвижимости. Например, могут не платить этот налог в отношении одной из принадлежащих им квартир или дач пенсионеры, а также владельцы жилья площадью до 50 квадратных метров¹.

Кроме того, при расчете суммы налога предусмотрены специальные вычеты из площади жилья, на которую начисляется налог. Это тоже своего рода льготы, предусмотренные статьей 403 НК РФ.

Местные власти могут расширять перечень льгот, установленный Налоговым кодексом РФ.

Аналогичным образом устроены льготы по земельному налогу. Налоговый кодекс РФ выделяет категории земельных участков, не являющиеся объектами налогообложения, а также категории лиц, которые освобождены от уплаты этого налога. Местные власти могут эти перечни расширять. Пенсионеры и некоторые другие категории граждан освобождены от уплаты налога на один земельный участок площадью до 6 соток (если участок больше или их несколько, то налог с превышения 6 соток платится) - пункт 5 статьи 391 НК РФ «Порядок определения налоговой базы».

Транспортным налогом не облагаются определенные категории средств передвижения. Например, логично, что не надо платить налог с угнанного транспортного средства, находящегося в розыске.

На сайте ФНС России для поиска местных и региональных льгот по имущественным налогам имеется специальный сервис.

Если в полученных из налоговой инспекции извещениях на уплату налогов обнаружены ошибки и неточности, то можно воспользоваться сервисом ФНС «Обращение физического лица по жизненной ситуации». Он удобен тем, что не требует ни наличия доступа в «Личный кабинет налогоплательщика», ни какой-то специальной регистрации. Ответ придет на электронную почту, указанную в запросе, что позволяет пользоваться сервисом даже тем, кто с интернетом «на Вы».

Льготы по НДФЛ

Льготы в связи с налогом на доходы физических лиц бывают двух видов.

• Во-первых, есть виды доходов, которые налогообложению не подлежат совсем. Полный перечень льготных доходов содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ.

«Льготные» доходы в России

• Во-вторых, для уменьшения подоходного налога можно применить такой вид льготы, как налоговый вычет. Он замечателен тем, что может быть связан не только с определенным видом дохода, но и с некоторыми категориями граждан и их расходами.

Сначала разберемся в механизме работы налогового вычета. Предположим, вы имеете годовой доход по месту работы в 500 тысяч рублей, право на вычет - в 100 тысяч. Если бы вычета не было, то весь доход был бы обложен по ставке 13% и государство получило от вашего работодателя 65 тысяч рублей (а вы в качестве зарплаты на руки 435 тысяч). Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу. В нашем примере это означает, что налог будет рассчитан только с 400 тысяч. Вы получите на руки 448 тысяч, а государство в качестве НДФЛ - 52 тысячи рублей.

Имеются, однако, три ограничения. Первое: если сумма вычета больше суммы дохода, то никаких дополнительных денег вы не получите. То есть если вы имеете право на вычет в 100 тысяч, а годовой доход составил только 50 тысяч, то только 50 тысяч будут освобождены от уплаты НДФЛ, а вторая часть вычета пропадет. Второе: базой для вычета являются только доходы, облагаемые по ставке 13%. Таким образом, повышенные проценты по вкладам для применения вычета использованы быть не могут. Третье: не все доходы, облагаемые по ставке 13% могут быть использованы для вычета. Такими исключениями являются дивиденды по акциям, другие доходы от долевого участия в организациях, а также выигрыши в лотереи и азартные игры (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Различие в полученных на руки доходах и отданных государству налогах без и с учетом налогового вычета в 100 тыс. руб. при годовом доходе 500 тыс. руб.

Какие налоговые вычеты предусмотрены российским законодательством?

Налоговый кодекс РФ указывает на пять видов вычетов: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.

• Стандартные вычеты (Статья 218 НК РФ) ориентированы на льготные категории граждан (инвалидов, малоимущих, имеющих детей). Они предоставляются по месту работы и относительно невелики - от нескольких сот до нескольких тысяч рублей. Стандартные вычеты предоставляются помесячно до тех пор, пока накопленный с начала года доход не превысит 350 тысяч рублей, после этого стандартные вычеты в отношении налогоплательщика до конца года не применяются.

• Социальные вычеты (Статья 219 НК РФ) связаны с определенными видами расходов. Вы имеете на них право, если тратили деньги на медицинское обслуживание, образование, благотворительность, делали добровольные отчисления на пенсию - через негосударственные пенсионные фонды либо страховые компании. С 2022 года в список расходов добавлена оплата физкультурно-оздоровительных услуг. Размер этих вычетов существенно больше - суммарно за год можно получить до 120 тысяч рублей вычетов. Это приведет к экономии налогов на 15 600 рублей (120 000 * 13%). По каждому из направлений социального вычета существуют свои правила и ограничения.

Социальные налоговые вычеты. Основные моменты

• Имущественные вычеты (Статья 220 НК РФ) самые существенные по размеру. Во-первых, часть доходов от продажи имущества налогом не облагается вообще. Зависит это от вида имущества: например, продавец квартиры имеет право на вычет в 1 миллион рублей, а продавец машины - только в 250 тысяч. Однако если есть документы о стоимости имущества на момент его приобретения, то вместо вычета можно просто уменьшить налогооблагаемую базу на всю сумму этих расходов. Во-вторых, если вы владели имуществом более трех лет, то не облагается налогом весь доход от продажи. В-третьих, раз в жизни каждый налогоплательщик имеет право на вычет (точнее, на возврат уплаченных налогов) при покупке недвижимости. Размер этого вычета ограничен 2 млн рублей, то есть возвратом налогов в пределах 260 тысяч рублей. Размер этого вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, если он был связан с приобретением недвижимости, по которой получается вычет. В расчет будет принят доход (точнее, уплаченные с него налоги) за три года.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Основные моменты

• Инвестиционные вычеты (Статья 219.1 НК РФ) связаны с операциями на фондовом рынке. Они предусмотрены для доходов от ценных бумаг, которые находились в собственности налогоплательщика более трех лет, а также с индивидуальными инвестиционными счетами. Подробнее про это рассказывается в главе про фондовый рынок.

• Профессиональные вычеты (Статья 221 НК РФ) - это льготы для определенных категорий предпринимателей, а также лиц творческих профессий. Связаны они в основном с доходами от передачи прав на создаваемые произведения (картины, кинофильмы, программные продукты) по авторским договорам.

С помощью механизма налогового вычета можно не только уменьшить сумму уплачиваемых налогов (увеличив тем самым заработную плату), но и вернуть часть денег, которые налоговая инспекция уже получила (например, до появления у вас права на вычет).

Как получить налоговый вычет. Основные моменты